Упрощенная система налогообложения "Доходы минус расходы" (УСН 15%) применяется многими ООО для оптимизации налоговой нагрузки. Рассмотрим порядок расчета налоговой базы и суммы к уплате.

Содержание

Основные принципы расчета

Налоговая базаДоходы - Расходы
Ставка налога15% (может снижаться до 5% по региональным законам)
Минимальный налог1% от доходов (если обычный налог меньше)

Учитываемые доходы

Что включать в доходы

  • Выручка от реализации товаров/услуг
  • Авансы полученные
  • Безвозмездно полученное имущество
  • Курсовые разницы

Метод признания доходов

  1. Кассовый метод (по дате поступления денег)
  2. Учет в книге доходов и расходов
  3. Отражение нарастающим итогом с начала года

Принимаемые расходы

Тип расходовПримеры
Затраты на закупкуСырье, товары, материалы
Оплата трудаЗарплата, отпускные, взносы
АмортизацияПо основным средствам

Порядок расчета налога

  • Суммируйте все доходы за период
  • Вычтите подтвержденные расходы
  • Умножьте полученную разницу на 15%
  • Сравните с минимальным налогом (1% от доходов)
  • Уплатите большую из сумм

Пример расчета

Доходы за квартал1 500 000 руб.
Расходы за квартал1 200 000 руб.
Налоговая база1 500 000 - 1 200 000 = 300 000 руб.
Налог по УСН300 000 × 15% = 45 000 руб.
Минимальный налог1 500 000 × 1% = 15 000 руб.
К уплате45 000 руб. (так как больше минимального)

Для правильного применения УСН "Доходы минус расходы" ООО должно вести полный учет всех хозяйственных операций и иметь документальное подтверждение каждого расхода. Рекомендуется использовать специализированное бухгалтерское ПО.

Другие статьи

Как не платить налог с продажи имущества: законные способы и прочее