| Нормативный акт | Регулирование |
| Налоговый кодекс РФ (гл. 23) | Порядок исчисления и уплаты НДФЛ |
| Статья 224 НК РФ | Налоговые ставки |
- Суммирование всех доходов работника за месяц
- Вычет необлагаемых сумм (ст. 217 НК РФ)
- Применение налоговых вычетов (при наличии)
| Категория дохода | Ставка |
| Основная зарплата (резиденты) | 13% |
| Дивиденды (резиденты) | 13% |
| Доходы нерезидентов | 30% |
НДФЛ = (Начисленная зарплата - Налоговые вычеты) × 13%
- На работника (1400 руб. - на 1-2 ребенка, 3000 руб. - на 3+ детей)
- На детей (до 18 лет или 24 лет при обучении)
- Инвалидам и другим льготным категориям
| Вид вычета | Максимальная сумма |
| Лечение и обучение | 120 000 руб. в год |
| Покупка жилья | 2 000 000 руб. |
- Начисленная зарплата: 50 000 руб.
- Вычет на 1 ребенка: 1 400 руб.
- Вычет на 2 ребенка: 1 400 руб.
- Налоговая база: 50 000 - 1 400 - 1 400 = 47 200 руб.
- НДФЛ: 47 200 × 13% = 6 136 руб.
- Зарплата к выплате: 50 000 - 6 136 = 43 864 руб.
- Удержание налога при каждой выплате зарплаты
- Перечисление в бюджет не позднее следующего дня
- Предоставление справки 2-НДФЛ
| Нарушение | Санкция |
| Неуплата налога | 20% от суммы + пени |
| Несвоевременная уплата | Пени за каждый день просрочки |
Важная информация
Налоговым резидентом РФ считается лицо, фактически находящееся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Для резидентов применяется ставка 13%, для нерезидентов - 30%. Работодатель обязан вести налоговый учет по каждому работнику отдельно.
